Минфин предложил запретить использование специальных налоговых режимов для продавцов маркируемых товаров 

Два объединения малого и среднего бизнеса - "Опора России" и Ассоциация малоформатной торговли - резко раскритиковали подготовленный Минфином проект поправок в Налоговый кодекс, предполагающих, что небольшие торговые точки не смогут применять специальные налогообложения, если торгуют маркированными товарами. Их обращения к первому вице-премьеру, министру финансов Антону Силуанову есть в распоряжении РБК.

Что изменится для малого бизнеса

Масштабный законопроект, меняющий налоговое законодательство в разных сферах, Минфин опубликовал в марте. В частности, министерство предлагает лишить продавцов товаров, которые подлежат маркировке, возможности использовать специальные налоговые режимы - Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патенты. Если предприниматель начнет продавать такие товары, он утратит право применять спецрежим.

ЕНВД и патенты позволяют малым предприятиям сократить налоговую нагрузку. ЕНВД могут использовать работающие в розничной торговле компании, в которых менее 100 человек, а торговая площадь не более 150 кв. м. Сколько бы предприниматель ни заработал, он платит от 7,5 до 15% вмененного дохода (ставку устанавливают власти регионов). Вмененный доход рассчитывается как базовая доходность того или иного вида деятельности, умноженная на число работников или площадь помещения и еще на два коэффициента. Таким образом, фактическая доходность конкретного бизнеса не учитывается.

Использовать патентную систему могут ИП, количество сотрудников в которых не превышает 15 человек, а выручка - 60 млн рублей. Эта система освобождает ИП от уплаты традиционных налогов: предприниматели платят 6% потенциально возможного годового дохода, который устанавливают региональные власти.

ЕНВД полностью отменят с 2021 года, чтобы он не конкурировал с патентной системой. Ликвидировать спецрежим планировали и ранее, но идея вызывала критику бизнеса. В Москве он не применяется с 2012 года. При этом число патентов, выданных ИП с небольшими розничными магазинами (площадью менее 50 кв. м) растет: по данным ФНС, на 1 июля 2018 года в целом по России их было 112,5 тысяч, на 1 января 2019 - 148 тысяч. Размер потенциально возможного дохода, на который выданы патенты, вырос с 83,5 млрд до 99,2 млрд рублей.

Для бюджета "патентные" доходы сейчас практически незаметны. Например, в Москве, где активно внедрялась патентная система, доходы бюджета от этого режима в 2019 году составляют 1,6 млрд рублей. (по состоянию на 1 апреля). Это 0,16% всех налоговых поступлений в столице. Отказ от спецрежима позволит увеличить эту сумму при условии, что предприниматели продолжат работать и платить налоги.

Маркировке в России подвергается все больше товаров. С августа 2016 года ей подлежат шубы и другие изделия из натурального меха, позже стартовала добровольная маркировка лекарств. С 2019 года началась обязательная маркировка QR-метками ювелирных изделий, табачной продукции. С 1 декабря начнется маркировка верхней одежды и других предметов гардероба, постельного белья и полотенец, духов, фотокамер (кроме кинокамер) и вспышек, шин и пневматических резиновых покрышек. С 2020 года маркироваться будет вся обувь.

Чего опасаются предприниматели

Большая часть несетевых магазинов не справятся с возросшей налоговой нагрузкой и будут вынуждены закрыться, полагают в бизнес-сообществе. По расчетам Ассоциации малоформатной торговли, при переходе со спецрежимов на упрощенную систему налогообложения (УСН; альтернатива патентам и ЕНВД) "налоговая нагрузка увеличится в разы и сделает доходность бизнеса значительно меньшей, а в большинстве случаев приближенной к нулю". При переходе с патента на УСН потери в прибыли индивидуального предпринимателя составят от 23 до 109% в зависимости от товарооборота, следует из данных "Опоры России".

- Указанный запрет недопустим, так как он существенно ухудшит положение налогоплательщиков, занимающихся розничной торговлей маркируемыми товарами народного потребления (вся обувь, отдельные виды одежды и т.д.), особенно в том случае, если они одновременно с маркируемыми товарами реализуют товары, не подлежащие маркировке, - пишет в письме Силуанову президент "Опоры России" Александр Калинин.

При переходе на общую или упрощенную систему налогообложения у предпринимателей увеличится объем налоговой отчетности, что противоречит целям из нацпроекта по МСП, предупреждает Ассоциация мелкорозничной торговли. Кроме того, предпринимателям придется увеличить расходы, чтобы оплатить услуги бухгалтера.

Ассоциация считает, что запрет приведет к росту незаконного оборота товаров и замедлению выхода нелегального бизнеса из тени.

Запрет приведет к перераспределению доли рынка в пользу федеральных и международных торговых сетей, предупреждает в письме Калинин. Переход предпринимателей на общую систему налогообложения зачастую будет вызывать банкротства, уверены и в торговой ассоциации. "Опора" приводит в пример аптеки: им придется увеличить торговую наценку, но ее уровень сдерживает госрегулирование цен на жизненно необходимые лекарства - в итоге аптеки могут не справиться с налоговой нагрузкой и закрыться.

Пострадают кооперативные магазины в селах, которые зачастую являются единственными снабженцами товарами первой необходимости и в большинстве своем работают на ЕНВД, пишет "Опора". Рентабельность таких магазинов в малочисленных населенных пунктах не превышает 0,1% из-за низкой покупательной способности населения и преобладания оборота дешевых товаров.

При этом законопроект не предусматривает переходный период, и Ассоциация малоформатной торговли предлагает дать бизнесу отсрочку в год: магазинам, решившим прекратить торговать маркируемыми товарами, нужно дать возможность реализовать остатки, не меняя налогового режима.

Государство хочет получить дополнительные налоги и проследить весь оборот маркируемых товаров, сказал Калинин, однако запрет не имеет смысла, учитывая переход на онлайн-кассы до 1 июля.

- Основная претензия к ЕНВД - в невозможности оценить оборот таких предприятий. Но с вводом онлайн-касс прозрачность повысится, - считает он.

В Москве, где введен дополнительный торговый сбор, патентная система особенно популярна, и по ней "запрет точно очень сильно ударит", говорит Калинин: "За эту реформу заплатит потребитель. Конкуренции будет меньше, цены вырастут".

Против изменений выступает и Российский союз предпринимателей текстильной и легкой промышленности. Около половины участников рынка легкой промышленности пользуются спецрежимами налогообложения, они хорошо себя зарекомендовали, а запрет в "корне подорвет систему маркировки", убежден президент союза Андрей Разбродин.

- Закрытие малых форматов торговли ослабит конкуренцию, приведет к росту цен для конечных потребителей, закрытию малых производств, для которых малые торговые форматы являются единственным каналом сбыта, породит безработицу, даст импульс для развития теневой экономики, - категорична Ассоциация мелкорозничной торговли.

Минфин и Минэкономразвития не ответили на запросы РБК.

Чего добиваются власти

Гендиректор Национального обувного союза Наталья Демидова, напротив, оценивает предложение Минфина положительно. Введение маркировки позволит создать систему прослеживаемости рынка и увидеть переход товаров от одной структуры к другой, в том числе выявить компании, которые дробят свой бизнес и уходят таким образом от уплаты налогов, поясняет Демидова. У добросовестных участников рынка проблем не возникнет, уверена она.

Власти уже давно борются с дроблением крупных компаний на более мелкие, которое позволяет им снижать налоги. Например, другая идея Минфина из того же законопроекта - устранение лазейки для ухода от уплаты НДС путем дробления: Минфин намерен обязать правопреемников заплатить НДС, принятый к вычету до реорганизации, если компания использует их в операциях, не облагаемых НДС после перехода на спецрежим. Под удар попадут и добросовестные предприниматели, не преследующие цели налоговой выгоды, возражает бизнес. "Опора России" предложила предусмотреть переходный период - например, год с даты принятия к вычету НДС до реорганизации, после которого правопреемник уже не будет обязан заплатить налог.

Позиция маркировщиков

Оператор системы маркировки - Центр развития перспективных технологий (ЦРПТ, на 50% принадлежит USM Holdings Алишера Усманова, еще по 25% у госкорпорации "Ростех" и управляющего партнера Almaz Capital Александра Галицкого). Заместитель гендиректора ЦРПТ Реваз Юсупов считает, что перед принятием изменений важно оценить их возможное влияние на каждую отрасль, чтобы избежать негативных последствий. Данные о движении товаров, в том числе об их продаже, бизнес может передавать разными способами - через оператора фискальных данных, при помощи онлайн-касс, которыми оснащена почти вся розница. Предприниматели, которых закон освобождает от использования онлайн-касс, могут передавать данные о проданных кодах напрямую через личный кабинет системы "Честный знак", отмечает Юсупов.

Представитель ЦРПТ напомнил, что помимо самой системы создается еще и инструмент общественного контроля: покупатель с помощью мобильного приложения сможет просканировать код на упаковке или чек и при выявлении нарушения сообщить об этом в контролирующие органы.

Фото: Андрей Рудаков