С 1 января 2026 года россияне получат право на ежегодную дополнительную меру поддержки от государства. Семейная налоговая выплата — это льгота, которая позволит родителям получить возврат ранее уплаченного налога на доходы физических лиц при соблюдении определенных условий. В течение года официально трудоустроенные взрослые члены семьи уплачивают НДФЛ по стандартной ставке 13%, а по итогам налогового периода им будет сделан перерасчет налога по сниженной ставке 6% и возвращена полученная разница.
Получить выплату смогут семьи, воспитывающие двух и более детей, если их среднедушевой доход не превышает полуторакратную величину прожиточного минимума. Рассчитывать на выплату могут оба родителя, усыновителя или опекуна, имеющие российское гражданство, при этом все члены семьи — постоянно проживают на территории страны, являются налоговыми резидентами РФ, в семье воспитывается как минимум два ребенка, которым еще не исполнилось 18 лет (24 года, если они учатся на очном отделении в высшем или среднем учебном заведении).
Решение, кому назначить «налоговый кешбэк», а кому в нем отказать, будут принимать территориальные органы Социального Фонда России (СФР) на основании сведений, размещенных на действующей в РФ единой цифровой платформе, а также на основании запрашиваемых фондом документов в госорганах. Перечислять выплату будут раз в год, единым платежом на счет гражданина, открытый в российском банке. Для получения льготы родителям необходимо будет направить заявление в СФР через «Госуслуги» или МФЦ. Расчеты проводят на основе данных за предыдущий год: если родители подали заявление на выплату в 2026 году, учитывать будут прожиточный минимум, который действовал в 2025 году. По результатам перерасчета налога, в случае соблюдения всех необходимых условий, денежные средства будут возвращены родителям.
Следует отметить, что воспользоваться выплатой родители смогут одновременно с налоговыми вычетами.
Напомним, что вычет может получить любой гражданин, если у него есть дети, он официально трудоустроен и уплачивает НДФЛ.
Вычет предоставляется не только родным родителям. Его могут оформить усыновители, опекуны, попечители, приемные родители, а также супруги родителей, даже если ребенок не является их родным. От родителя требуется написать заявление, подтверждающее, что ребенок находится на общем содержании супругов. Документ, вместе с копиями свидетельства о заключении брака, свидетельства о рождении ребенка и основного заявления о предоставлении вычета, направляется в бухгалтерию работодателя. Вычет предоставляется на детей до 18 лет, а если ребенок обучается очно в вузе, колледже или техникуме, — до конца года, в котором ему исполнится 24 года.
Размер ежемесячного налогового вычета зависит от количества детей и их статуса:
— 1400 рублей за первого ребенка.
— 2800 рублей за второго ребенка
— 6000 рублей за третьего и последующих детей.
— 12 000 рублей за ребенка-инвалида до 18 лет, инвалида 1 или 2 группы до 24 лет (при очном обучении), для родителей и опекунов.
Вычет на детей предоставляется в двойном размере, если:
— гражданин — единственный родитель (это возможно, если второй родитель не указан в свидетельстве о рождении, умер, объявлен умершим или без вести пропавшим);
— второй родитель отказался от получения вычета в пользу другого родителя;
— гражданин — единственный усыновитель, опекун или попечитель.
Размер вычета для единственного родителя:
— на первого ребенка — 2 800 рублей;
— на второго ребенка — 5 600 рублей;
— на третьего и последующих детей — 12 000 рублей;
— на ребенка с инвалидностью — 24 000 рублей.
Вычет предоставляется каждый год ежемесячно, пока совокупный доход за год не превысит сумму в 450 тысяч рублей.
Если вычет не получен по месту работы за предыдущие три года, но налогоплательщик имел на него право, он может предоставить декларацию 3-НДФЛ. Удобнее всего декларацию подать в электронной форме через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
С 1 января 2026 года не подлежат налогообложению единовременные выплаты до 1 млн рублей (в том числе в виде материальной помощи) работодателями сотрудникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении или усыновлении каждого ребенка, установлении над ним опеки, выплачиваемой в течение первого года.
Ранее освобождение от налога применялось к материальной помощи в размере не более 50 тыс. рублей на каждого ребенка. Поскольку срок ее выплаты — в течение первого года жизни ребенка, работодатели могут применить новый лимит даже к детям, родившимся в 2025 году. Например, если ребенок родился в июне 2025 года, а материальная помощь в размере 1 млн рублей будет выплачиваться в феврале 2026 года.
Теперь работодатели могут скорректировать локальные нормативные акты, устанавливающие меры социальной поддержки, увеличив суммы матпомощи, оказываемой работникам, с учетом своих финансовых возможностей. Кроме того, сумму такой финансовой помощи можно будет включать в состав внереализационных расходов (НК РФ ст. 265 п. 1 п/п 19.15), которые уменьшают налогооблагаемую прибыль компании.
