ФНС России подготовила методические рекомендации по НДС для налогоплательщиков УСН

21 октября, 2024 - 12:24

unsplash.com

Как заплатить НДС на УСН, если товар оплачен в 2024 году, а отгружен в 2025, кто имеет право на вычет «входного» НДС и какую ставку НДС выбрать – ФНС России подготовила ответы на эти и другие вопросы в методических рекомендациях для бизнеса на УСН.

С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС. Освобождены от этой обязанности только те, у кого доходы за 2024 год не превысят 60 млн рублей. Освобождение автоматическое, специально обращаться в налоговую с каким-либо заявлением не нужно. При этом, как и ранее, от обложения НДС не освобождаются операции, когда налогоплательщик УСН является налоговым агентом по НДС или когда он должен уплатить НДС при ввозе товаров.

В методических рекомендациях рассмотрены также жизненные ситуации налогоплательщиков и алгоритм их действий в том или ином случае. Например, если в 2024 году доходы налогоплательщика не превысили 60 млн рублей, то с 1 января 2025 года НДС он не платит. Но если в течение следующего года его доход превысит отметку в 60 млн рублей, то уже с первого числа следующего месяца он станет плательщиком НДС. При этом критерий в 60 млн рублей оценивается ежегодно.

Аналогичный подход к организациям и ИП, которые только будут созданы после 1 января 2025 года. Предприниматель освобождается от уплаты НДС, пока его доход не превысит планку в 60 млн рублей.

По общему правилу объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав. Налоговой базой по НДС является стоимость реализованных товаров, работ, услуг (с учетом акциза для подакцизных товаров), то есть НДС рассчитывается путем умножения цены реализации (с учетом акциза для подакцизных товаров) на ставку НДС.

Налогоплательщик УСН, который обязан платить НДС с 1 января 2025 года, вправе применять общеустановленные ставки НДС (20%, 10%, 0%) или выбрать одну из специальных ставок 5% или 7%. Последние зависят от полученного годового дохода – от 60 млн рублей до 250 млн рублей и от 250 млн рублей до 450 млн рублей соответственно. При выборе ставки бизнесу нужно учитывать не только свои доходы, но и то, какие операции он чаще всего проводит. В некоторых случаях, уплата НДС по ставке 20% и возможность принимать к вычету «входной» НДС может быть выгоднее, чем ставка 5% или 7%, но без вычета.

Получайте новости быстрее всех Подписывайтесь на нас

налог

налоговая служба

фнс

Добавить комментарий

Итоги 7-го тура Первенства ФНЛ-2 (Б-1, подгруппы 1А и 1Б): «Нарт» включился в борьбу за «бронзу»

В субботу и воскресенье, 1 и 2 ноября, пройдут матчи 7-го тура второго этапа LЕON-Первенства Второй лиги (дивизион «Б») в подгруппах «1А» и «1Б». Как мы сообщали, в подгруппе «1А» в центральном матче тура ФК «Севастополь» в Ставрополе сыграл вничью с местным «Динамо» — 2:2.

Подгруппа «1А»

Во встрече не претендующих на повышение в классе «Ростова-2» и «Победы» успех был на стороне ростовской «двойки» — 2:1. Все события встречи в Ростове пришлись на второй тайм. Хозяева вышли вперед в начале второго тайма усилиями Серафима Грозовского, но хасавюртинцам удалось сравнять счет — отличился Шамиль Саадуев. Однако уже в компенсированное время ростовчане заработали одиннадцатиметровый, который четко реализовал Кирилл Чебураков. Отметим, что в течение одной минуты компенсированного времени Муслим Шихахбаев получил два «горчичника» и теперь не поможет «Победе» в следующем туре во встрече с «Динамо Ставрополь».

На воскресенье была вынесена встреча «Нарта» и «Кубань Холдинг». Кубанцы на этой неделе провели матч 6-го раунда Пути регионов розыгрыша Кубка России, в котором на выезде в серии послематчевых пенальти уступили представителю ФНЛ — московскому «Торпедо» Олега Кононова (1:3, основное время 1:1). Поэтому им в практически равной игре было сложнее противостоять мотивированным хозяевам поля, у которых появился реальный шанс завоевать бронзовые медали. Три очка «Нарту» принес гол Халида Шахтиева. Хозяева, оставшиеся в меньшинстве на 84-й минуте после Курбана Курбаева, оставшиеся время, в том числе и 10 компенсированных минут, сумели справиться со штурмом станичников.

Матчи 8-го тура в подгруппе «1А» пройдут в субботу и воскресенье, 8 и 9 ноября. ФК «Севастополь» в субботу примет «Кубань Холдинг» (начало матча в 16:00). В этот же день сыграют «Ростов-2» и «Нарт». На воскресенье вынесен матч «Победа» — «Динамо Ставрополь».

9-й тур (15 ноября): «Севастополь» — «Нарт», «Динамо Ставрополь» — «Ростов-2», «Кубань Холдинг» — «Победа».

10-й тур (22 ноября): «Победа» — «Севастополь», «Ростов-2» — «Кубань Холдинг», «Нарт» — «Динамо Ставрополь».

Результаты: Динамо Ставрополь — Севастополь — 2:2 (Жангуразов, 31; Степанович, 78 — Гевлич, 13; Рубан, 89 (П)), Ростов-2 — Победа — 2:1 (Грозовский, 54; Чебураков, 90+1 (П) — Саадуев, 82. На 90+4 мин. удален Шихахбаев (П)), Нарт — Кубань Холдинг — 1:0 (Шахтиев, 75. На 84-й мин. удален Курбаев (Н)).

Положение команд: СЕВАСТОПОЛЬ — 65 очков, Динамо Ставрополь — 64, Кубань Холдинг — 58, Нарт — 55, Победа — 52, Ростов-2 — 48.

Подгруппа «1Б»

В этой подгруппе 7-й тур стал заключительным на втором этапе турнира. Единственная интрига тура — определение лучшей команды подгруппы, так как две неудачника, в соответствии с регламентом, покидающие ее были известны уже давно — это «Спартак-Нальчик» и махачкалинское «Динамо-2».

Лидировавшая на протяжении всего второго этапа «Астрахань» на выезде уступила «Легиону» (0:1) и слетела с первой строчки. Судьбу этой встречи решил автогол астраханца Дмитрия Владимирова.

А лучшей командой подгруппы стала «Дружба», в заключительном туре на выезде «Ангушт» (2:1). В первом тайме в течение двух минут майкопчане дважды поразили ворота хозяев — отличились Аскер Делок и Гаджимурад Абдуллаев. «Ангушт» ответил голом престижа Рамазана Ибрагимова.

Во встрече «Спартака-Нальчик» и «Сочи-2» болельщики голов не увидели (0:0), а вот в игре «Рубина Ялта» и «Динамо-2» их было аж семь (5:2). К перерыву ялтинцы вели с преимуществом в два мяча благодаря Вячеслава Пурака и Никиты Панамарева. Во втором тайме Рамазан Алиев один мяч отквитал, но тут же случился автогол Арсена Шихалиева. Саркис Папазян и Ислам Евлоев довели число голов «Рубина» до пяти, но незадолго до финального свистка тот же Шихалиев отметился голом и в ворота ялтинцев.

Результаты: Легион — Астрахань — 1:0 (Владимиров, 34 (А)), Ангушт — Дружба — 1:2 (Р. Ибрагимов, 64 — Делок, 27; Г. Абдуллаев, 28), Спартак-Нальчик — Сочи-2 — 0:0, Рубин Ялта — Динамо-2 — 5:2 (Пурак, 27; Панамарев, 45; Шихалиев, 64 (А); Папазян, 76; Евлоев, 80 — Р. Алиев, 63; Шихалиев, 88)

Положение команд: Дружба — 53 очка, Астрахань — 52, Сочи-2 — 46, Рубин Ялта — 43, Легион — 36, Ангушт — 31, Спартак-Нальчик — 26, Динамо-2 — 5.